Varlıklarda aktif varlıkların payı. Likidite katsayısı: formül

Çalışma sermayesi önemli bir kısmı ifade ederherhangi bir işletmenin mülkiyeti. Bir üretim döngüsü boyunca, bu kaynaklar maddi ifadelerini parasal bir biçime tamamen değiştirirler. Bu nedenle, mülkün hareketli kısmı denir.

Varlıkların aktiflerdeki payıanalitik hizmetin sürekli izlenmesi. Bu kaynakların kıtlığı ve fazlası, şirketin çalışmalarının sonuçlarına eşit derecede zarar vermektedir. Eğer işletme sermayesi sayısı birikirse, cirolarının hızı azalır. Bundan dolayı kar azalır.

Mobil araçların eksikliği eşlik ediyorBoşta kalma süresi, üretim döngüsünün seyrinde arızalar. Bunun da finansal sonuçlar üzerinde olumsuz bir etkisi vardır. Bu nedenle, dolaşımda olan varlıkların analizine yönelik standartlar ve yaklaşımlar dikkatle değerlendirilmelidir.

İşletme sermayesinin hareketliliği

Şirketin döner kaynakları rezervlerden oluşmaktadır.malzemeler, kısa vadeli yatırımlar ve alacak hesapları. Üretim sürecinde bitmiş ürünler haline gelirler ve operasyon döneminde gerçekleşirler. Devir, satışlarından elde edilen fonlar kuruluşun hesaplarına döndüğünde sona erer.

Varlıkların aktiflerdeki payıfinansal hizmetin durmadan kontrolü. Şirketin kârının ciro hızına bağlı olduğu gerçeğine ek olarak, bu kaynaklar şirketin yatırım notunu oluşturur.

Gerçek şu ki bu özellik en hızlınakit dönüştürülebilir. Buna göre, şirket için daha fazla mobil kaynak mevcutsa, gerektiğinde alacaklılarla daha hızlı ödeme yapabilecek. Bu nedenle, bu fonlara sıvı denir.

Likidite Kavramı

İşletme sermayesinin, şirketin kısa vadeli yükümlülüklerinden daha yüksek veya daha yüksek bir tutarda bulunması, kredi fonlarının zamanında iadesini (işletme dönemi için) garanti eder.

Likidite kavramı birkaçını birleştirditanımları. Her şeyden önce, finansal zorluklara anında cevap vermeyi mümkün kılar. İkincisi, likidite, bilançoyu sırasıyla satış artışını artırmaya izin veriyor. Üçüncü olarak, kısa vadeli yükümlülüklerin zamanında geri dönüşünü garanti eder.

Mülkün yeterli likiditesi, şirket için yeni fırsatlar ve faydalar yaratmaktadır. Bu, yönetimin finansal sürdürülebilirlik kadar varlıklarının üzerinde tam kontrol sahibi olduğu anlamına gelir.

Bu rakam normalse, şirket yönetimi kendisine emanet edilen mülkü doğru şekilde yönetir.

Yetersiz likidite

İşletme sermayesi varlıklarda yetersiz paybir takım problemlere yol açar. Üretim önce acı çekiyor. Hammaddelerin ve malzemelerin eksikliği, bitmiş ürünlerin üretim hızına yansır. Teknolojik döngüyü yavaşladığında, kar miktarı azalır.

Buna ek olarak, bilanço kurunun yapısında likidite eksikliği, kısmen veya tamamen finansal bağımsızlık kaybına yol açmaktadır. Bazen şirket iflas edebilir.

Alacaklılar anlaşmaya varamazfonlarınızın ve faizinizin şartları. Bu, şirketin yatırım çekiciliğini düşürür. En olumsuz koşullarda çalışmak zorunda. Bu nedenle, işletme sermayesi ve likidite payı, işletmenin finansal hizmet anlayışı nedeniyle kaybedilmemelidir.

formül

Neyin meydana geldiğini doğru anlamakAşağıdaki formülü sunulacak olan likidite, hesaplama mantığını dikkate almak gerekir. Mevcut varlıkların toplam miktarının yanı sıra yapılarını da dikkate alır. Toplam (veya mevcut) likidite aşağıdaki gibi hesaplanır:

KTL = OA / KO, OA - varlıkların dolaşımdaki ortalama yıllık tutarı, KO - kısa vadeli borçlar.

Değerlendirme verileri, mali tabloların from 1 formundan alınır - denge. Bu durumda, yukarıda formülü sunulan likidite şöyle görünecektir:

CR = (s, 1240 + 1220 + 1250 + 1232 + 1260 + 1231) / saniye. 1600

Ancak, bu en yaygın göstergedir. Gerçek şu ki, bir şirketin mülkiyeti farklı ciro oranları ile karakterize edilir. Bu nedenle, yapı ayrı ayrı ele alınmalıdır.

Diğer göstergeler

Mevcut likiditeye ek olarak, değerlendirdiğinizden emin olun.onun orta ve mutlak değeri. Ayrıca, mevcut varlıklarda özkaynakların oranını da araştırdık. Orta vadeli likidite, mevcut varlıkların kompozisyonunda en yavaş gerçekleşen durumu dikkate almamaktadır. Formül şu şekilde olacaktır:

Кпл = (ОА - З) / КО, nerede З - stokları.

En likit varlıklar nakitdir. Dolayısıyla, bu denge belgesine de mutlaka dikkat edilmiştir. Mutlak likidite aşağıdaki gibi hesaplanır:

Cal = DS / KO, burada DS - nakit.

İşletme sermayesinin toplam aktifler içindeki payının değerlendirilmesi, şirketin kendi sermayesi ile güvenliğinin göz ardı edilmesi imkansızdır. Katsayı şöyle görünecektir:

Ksos = (KO - ON) / OA, ON - mevcut olmayan varlıklar.

Düzenleyici Değerler

Kıymetli payın payıvarlıklardaki fonlar. Standart, şirketin faaliyet gösterdiği sanayi türüne göre belirlenir. Her çeşit likidite göstergeleri de sınırlarını tanımlamıştır.

Yani, yerli ve yabancı çoğunluğuŞirketler en az 2 olan mevcut bir likidite oranına dayanmaktadır. Yani, döner sermaye mevcut borcu 2 kat aşmalıdır Ama bu tek kriter değil.

Orta seviye likidite eşleşmelinorm 0.7-1'dir. Aşağıdaki şeklin düşürülmesi tavsiye edilmez, ancak hepsi endüstriye bağlıdır. Mutlak likidite, 0.2-0.5 normuna eşittir. Minimum kabul edilebilir değer 0,1'dir.

Kendi güvenlik devir hızı oranıfinansman kaynakları 0.1'in altına düşmemelidir. Tüm bu koşulların yerine getirilmesi, şirketin finansal istikrarı ve yatırım çekiciliği kadar doğru bilanço yapısını da göstermektedir.

aşılması

Eğer işletme sermayesinin aktiflerdeki payını hesaplarsakSonucun standart ile karşılaştırılması, bilanço kalemleri üzerinde malın dağıtımının uygunluğuyla ilgili sonuca varılabilir. Belirlenen değerler üzerinde katsayıların önemli ölçüde fazla olması hoş karşılanmaz. Hisse senetlerinde fon birikimi, alacaklar devir döngüsünde artışa yol açar.

İşletme sermayesi oranı kavramını çalışmış olmakVarlıklarda, bilanço yapısının uygun bir analizini yapabilirsiniz. Elde edilen verilere dayanarak, kendi finansman kaynakları ile likidite ve güvenlik ana göstergeleri optimize edilmiştir. Bu organizasyonun istikrarını artırır ve daha yüksek karlara yol açar.