Denetim planlaması: aşamalar ve temel ilkeler

Denetim planlaması bir süreçtirEkonomik bir varlığın anında doğrulanması için hazırlık. Bu aşamada uzman, müşterinin işinin özelliklerini ve özelliklerini belirler; bu esasa göre, işi yürütmek için belirli yöntemleri ve teknikleri seçer.

Denetçi tüm sorumluluklarını yerine getirmelidir.planlama aşaması, herhangi bir hata ya da kusurdan dolayı, daha fazla çalışmayı etkisiz ve işe yaramaz hale getirir. Ayrıca, bu gibi durumlarda doğrulama sonucunun çarpıtılacağını anlamak önemlidir. Mevcut mevzuat denetim planlamasını düzenlemektedir. Federal standartlar, ortak bir stratejinin geliştirilmesini ve uygulanması için ayrıntılı bir taktik plan gerektirir. Ancak, normatif belgeler denetimin yürütülmesi için sadece genel kurallar içerir, her denetim firmasının bağımsız olarak geliştirdiği ayrıntılı bilgiler ve kurucu dokümanlarda düzeltmeler yapılır.

Denetim planlaması ana ilkeleri takip etmelidir:

• optimumu;
• karmaşıklığı;
• süreklilik.

İlk prensip, her bir işletmenin varlığına en uygun ve en uygun olanı seçebilmenizi sağlayan denetim metodolojisinin birkaç versiyonunun varlığını varsayar.

Karmaşıklık, tüm yöntemlerin ve denetim yöntemlerinin ana görevi gerçekleştirmeyi hedeflemesi gerektiği ve doğrulama aşamalarının birbiriyle etkileşime gireceği anlamına gelir.

Buna göre süreklilik ilkesiOluşturulan grubun her denetçisinin kendisine atanan görevi açıkça gerçekleştirdiği ve doğrulama sürecinin kesintisizliğini sağlayan böyle bir iş organizasyonunu ifade eder.

Bir denetim planlanırken, gerekliBu belgelerin denetimin uygulanmasına ilişkin bir mektup, hizmetlerin sağlanması için denetçi ile yapılan bir sözleşme, tüzel kişinin mali tabloları, stratejik ve taktiksel plan gibi bir taslak olarak hazırlanması. Öncelikle, müşteriyi dinlemeli, denetimden beklediklerini, ilk bakışta neleri önemsediğini öğrenmeli ve şirketin performansı üzerinde önemli bir etkisi olup olmadığını öğrenmek zorundasınız. Daha sonra uzman, ileride finansal belgelerin kapsamlı bir incelemesi için uygun yöntemleri belirlemek amacıyla bilançoya bir ön denetim yapar. Yani, işletme varlığı hakkında bilgi toplama aşaması geliyor. Denetçi, müşterinin personelle görüşme, bilgileri doğrudan kafasından bulma veya üçüncü şahıslardan bilgi alma hakkına sahiptir.

Belirli bir çaba ve çabayı değerlendirdikten sonraDenetçi örgütü, onunla işbirliğinin uygunluğu konusunda bir karar alır ve hizmetin özel maliyetini belirler. Bu bilgiler teftiş hakkındaki mektupta tüzel kişiyi bilgilendirir. Ancak denetim firması, ancak bir onay mektubu veya onay veya teklif şeklinde hazırlanan bir cevap mektubu ve iki taraflı bir anlaşmanın imzalanmasından sonra işe başlayabilir.

Stratejik aşamasında vetaktik plan, raporlamanın zorunlu denetimini gerçekleştirir ve aynı zamanda işletmenin iç kontrol sistemini değerlendirir. Elde edilen veriler temelinde uzman distorsiyonların ve hataların müsaade edilen sınırını belirler ve aynı zamanda risk düzeyini değerlendirir, yani, kesin olmayan bir sonuç olarak bir sonuç çıkartabilir. Denetçi, belirli konularda meslektaşları ile istişare etme veya daha yetkin uzmanlarla görüşme hakkına sahiptir. Son aşamada, denetim firmasının başkanı sırası, gelişmiş doğrulama programlarını uygulayacak bir grubu onaylar.